Directrices del IRS para los autores de libros para los aficionados Vs. Pro

Cualquier consejo fiscal para autores y escritores debe comenzar con la pregunta: ¿es usted un aficionado o un profesional? Ser un "profesional" afecta lo que puede deducir los gastos relacionados con su trabajo como autor, por lo que es importante comprender la distinción.

Ganar dinero como autor no es fácil, e incluso los autores más vendidos le aconsejan que no renuncie a su trabajo diario. Si bien a muchas personas les apasiona lo que escriben y aspiran a ganarse la vida con esto, no todos los autores de libros pueden afirmar ser un profesional "con fines de lucro", en los ojos más importantes del IRS. Aquí hay algunas pautas.

Hobbyist vs. Pro Author

El IRS hace una distinción crítica entre los autores de un solo propietario (y todos los demás aficionados) que ejercen su oficio vocacional en lugar de depender de su trabajo de escritura para ganarse la vida.

Se presume que usted es un profesional si su escritura genera ganancias en al menos tres de los últimos cinco años tributarios, incluido el año en curso. Si la publicación de su libro no demuestra ser una empresa con fines de lucro, las pérdidas de su escritura no pueden utilizarse para compensar otros ingresos a efectos fiscales (es decir, si no puede demostrar que usted es un profesional, no se pueden hacer deducciones permitidas). exceder los ingresos brutos de la actividad.)

Por supuesto, muchos autores autoeditados de libros quieren obtener ganancias y convertirse en profesionales (como Donna Fasano), pero no todos lo harán. Por esa razón, la escritura es una de las profesiones que el IRS consideró dignas de un examen más profundo debido a su potencial de búsqueda y atractivo como vocaciones en lugar de vocaciones. (Otros incluyen la cría de caballos y perros, fletamento de yates, arrendamiento de aviones, juegos de azar, fotografía, pesca, agricultura, coleccionismo de sellos … y bolos).

La regla de la pérdida del hobby para los autores

Esencialmente, lo que se conoce informalmente como la "regla de pérdida de pasatiempos" separa al aficionado de los profesionales. Además de los 3-de-5-años de ganancias, los siguientes factores (anotados por el IRS) pueden ayudarlo a determinar si su escritura probablemente se considerará "con fines de lucro" o como un pasatiempo a los ojos de el gobierno (1):

• "¿El tiempo y el esfuerzo invertido en tu escritura indican una intención de obtener ganancias?" Un día de trabajo corporativo a tiempo completo requiere que dediques 35 horas o más, algo en lo que pensar cuando consideras tu reclamo de horas de "escritor profesional". (Si desea escuchar cómo una escritora profesional de larga data pasa sus horas, lea esta entrevista de Writer's Life con Gina Barreca).
• "¿Dependes de los ingresos de la actividad?" Sea realista aquí: si su renta es de $ 1,000 al mes y durante los últimos dos años su ingreso total de escritura de regalías de libros electrónicos ronda los $ 25 para el mismo período, no va a reclamar legítimamente que depende de esos ingresos.

• "Si hay pérdidas, ¿se deben a circunstancias fuera de su control o se produjeron en la fase de inicio del negocio?" La primera parte de la pregunta podría interpretarse como: ¿podría haber obtenido un beneficio si no hubiera sido por factores en el mercado del libro? Si eres un escritor en "startup", en lugar de un aficionado, tienes varios años para mostrar un beneficio (ver más abajo).
• "¿Ha cambiado los métodos de operación para mejorar la rentabilidad?" En otras palabras, en lo que respecta a su escritura, si sus ganancias son menores de lo que le gustaría, ¿piensa como un empresario y está tratando de mejorar sus ingresos al cambiar la forma en que opera? Tal vez eso significaría gastar dinero para crear un blog de varios autores, o pagarle a alguien para crear un plan de marketing de contenido, o aumentar sus ingresos al tratar de obtener patrocinadores para su blog.

• "¿Tiene los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso?" Ser un autor de libros profesional, como dirigir cualquier negocio, es complejo y desafiante. ¿Cuánto sabes sobre la gestión de ese negocio? ¿Lo está ejecutando como un negocio, manteniendo registros, vigilando la rentabilidad?
• "¿Ha obtenido beneficios en actividades similares en el pasado?" Si tiene un libro exitoso en su haber, o incluso una serie de artículos en publicaciones pagas, es un predictor de que usted es un profesional.

• "¿Tu escritura tiene ganancias en algunos años?" El IRS está buscando una actividad sostenida y ganancias para demostrar que eres un profesional más que un aficionado aficionado.

Por supuesto, los aficionados de hoy pueden ser los profesionales del mañana. Si realmente aspiras a ser un autor de libros profesionales pero no llegas al límite de la definición del IRS, anímate. Manténgase al tanto de lo que escribe y tenga en cuenta los factores que necesita desarrollar para convertirse en un "profesional".

sobre Impuestos y el autor del libro, incluidos los datos sobre el impuesto a las ventas para autores autoeditados.

Renuncia: El objetivo de este artículo es ofrecer una visión general de la información fiscal que podría aplicarse a los escritores y ofrecer a los lectores un punto de entrada para que ellos mismos puedan investigar más a fondo. Si bien se hicieron todos los esfuerzos para garantizar que la información fuera precisa en el momento en que se redactó, la guía del sitio Book Publishing es un escritor, no un experto en impuestos. Por lo tanto, cualquier persona que declare sus impuestos debe consultar a un preparador de impuestos calificado para conocer las leyes tributarias actualizadas y otros detalles sobre cómo estas reglas pueden aplicarse a una situación tributaria individual.

Los siguientes son recursos específicos del IRS con respecto a los temas mencionados, para facilitar la investigación en asuntos tributarios individuales.

(1) Sección 183 del Código de Rentas Internas (Actividades no comprometidas con fines de lucro), como se describe en FS-2008-23

(2) Publicación 970 del IRS - Beneficios fiscales para la educación

Nota: La información general incluida no debe utilizarse para evitar multas fiscales que pueda imponer el IRS (consulte el reglamento de la Circular del Tesoro 230 para la disposición específica).