Cómo cambiar los métodos de contabilidad utilizando el formulario 3115 del IRS

El Servicio de Impuestos Internos permite a las empresas utilizar el método de contabilidad de acumulación o el método de contabilidad de efectivo para rastrear e informar datos financieros. Los dueños de negocios también tienen la opción de usar una combinación de ambos sistemas contables. Hay mucha flexibilidad aquí, pero hay un problema: debe continuar utilizando el método que elija cuando informe por primera vez al IRS que eligió rastrear e informar de esa manera durante el primer año de su operación comercial.

Sin embargo, no es tan tallado en granito como suena. Puede comunicarse con el IRS con anticipación y solicitar permiso para cambiar los métodos de contabilidad. Mientras lo haga, debería estar bien, pero el hecho de no hacer la solicitud puede resultar en sanciones impuestas por el IRS.

Obtener la aprobación del IRS

Si elige cambiar las cosas en cualquier momento después de configurar su método contable y de presentar su primera declaración de impuestos sobre los ingresos del negocio, debe presentar un Formulario 3115 actual para solicitar el cambio. Es el caso si desea cambiar su método de contabilidad general o simplemente el tratamiento contable de un elemento en particular.

Los cambios en los métodos contables que requieren la aprobación del IRS incluyen el cambio de un método de base de efectivo a un método de base de acumulación o viceversa, el cambio de un método de base de acumulación a un método de base de efectivo. También debe solicitar una aprobación oficial del IRS para realizar un cambio en el método o base utilizada para valorar su inventario.

Los cambios en sus métodos de depreciación o amortización generalmente requieren aprobación, pero se permiten algunos cambios en el método de línea recta sin un permiso especial del IRS. Si no está seguro de si su situación califica para esta dispensa especial, consulte a un profesional de impuestos de negocios para asegurarse de que las reglas sean complejas.

Cuándo y dónde presentar el formulario 3115

Puede solicitar la aprobación de un cambio en los métodos contables de una de las dos maneras.

Presente el Formulario 3115 en duplicado para una solicitud de cambio automático. Adjunte el Formulario 3115 original a su declaración de impuestos federales sobre la renta para el año del cambio, incluidas las extensiones. También se debe presentar una copia del Formulario 3115 ante la Oficina Nacional del IRS no antes del primer día del año del cambio y, a más tardar, cuando se presente el original con la declaración de impuestos del ingreso federal para el año del cambio.

El proceso es similar para una solicitud de consentimiento previo.. El formulario 3115 debe presentarse durante el año fiscal para el cual se solicita el cambio. Según el IRS, "Si el año fiscal es un período corto, presente el Formulario 3115 antes del último día del año fiscal corto. Presente el Formulario 3115 ante la Oficina Nacional del IRS. El Formulario 3115 debe presentarse lo antes posible durante el año. del cambio para proporcionar el tiempo adecuado para que el IRS responda antes de la fecha de vencimiento de la declaración del declarante para el año del cambio ".