Privilegio Abogado-Cliente y la Regla Kovel

Probablemente haya escuchado la frase en la televisión o en las películas, incluso si, afortunadamente, nunca se ha encontrado con el problema de necesitar un abogado para defender sus derechos. "Privilegio abogado-cliente", también llamado a veces "privilegio abogado-cliente", es la disposición de la ley que dice que lo que le dice a su abogado se queda entre usted y su abogado. No se le puede obligar a testificar sobre lo que usted dijo. No tiene que proporcionar sus notas de la conversación en el proceso de descubrimiento, la parte de una demanda que involucra a ambas partes que tienen la obligación legal de compartir toda la información pertinente al caso.

La "confidencialidad entre el abogado y el cliente" es una consecuencia de esta disposición.

Privilegio Abogado-Cliente vs. Confidencialidad

La confidencialidad entre abogado y cliente no es exactamente lo mismo que el privilegio de abogado-cliente, aunque se basa en la misma premisa. La confidencialidad se refiere a la obligación legal de un abogado de no divulgar lo que su cliente le dice. Hacerlo es una violación de la ética y podría dar lugar a sanciones disciplinarias, a menos que el cliente otorgue a su abogado su "consentimiento informado" para seguir adelante y hablar. El cliente también puede renunciar a su derecho al privilegio de abogado-cliente.

La regla de Kovel

La Regla Kovel es una extensión de los principios legales de confidencialidad y privilegio abogado-cliente. Además de los abogados, también se extiende a otros expertos profesionales que podrían estar involucrados en un caso, como un contador consultado por el cliente o indirectamente a través del abogado del cliente. Estos expertos pueden incluir asesores financieros o planificadores financieros.

La regla toma su nombre de Louis Kovel, un agente del IRS que luego se unió a una firma de abogados que se especializó en casos de impuestos. Dio su experiencia en contabilidad fiscal para la preparación de casos y la representación de clientes. En 1961, Kovel fue condenado a prisión por negarse a responder preguntas en el tribunal sobre las discusiones que tuvo con un cliente. Él creía que esas conversaciones estaban protegidas por el principio de privilegio abogado-cliente, y un tribunal de apelaciones estuvo de acuerdo con él. Su condena fue anulada.

Desafíos a la Regla

De todos modos, el IRS ha ganado varias decisiones clave en los tribunales federales, lo que limita el alcance de las protecciones otorgadas a los clientes bajo la Regla Kovel. El resultado es que los clientes se están volviendo menos francos en sus conversaciones con los asesores fiscales, lo que, a su vez, dificulta que estos abogados, contadores y otros profesionales les brinden consejos sólidos y precisos. Un caso de 2010 estableció el precedente que hace la Regla Kovel. no Se aplican a cargos que involucran actividades delictivas como fraude y evasión fiscal.

The Takeaway

La conclusión es que los consejos de un contador en un caso fiscal no están protegidos automáticamente por los principios de confidencialidad y privilegio, independientemente de la intención de la Regla Kovel. La regla puede ofrecer cierta protección o al menos una distorsión de la línea si el abogado se ha comprometido formalmente con el abogado. Pero asegurarse de que la Regla Kovel se mantiene, generalmente requiere maniobras legales mucho más detalladas.

Algunos estados son más protectores de las discusiones contables y clientes que el gobierno federal, pero tenga en cuenta que el IRS históricamente ha tomado una postura firme y firme contra esta regla y probablemente se puede contar con ella para cuestionarla, particularmente cuando se trata de cargos graves.